الأسئلة الشائعة التقنية

الالتزام بالقيمة المضافة وعملية التسجيل

إذا كانت قيمة توريداتك السنوية الخاضعة للقيمة المضافة تتجاوز حد التسجيل الإلزامي، فإن عليك التسجيل للقيمة المضافة.

حد التسجيل الإلزامي هو الحد الأدنى لقیمة التوریدات الفعلیة، والذي بموجبه یصبح الخاضع للقيمة المضافة ملزماً بالتسجیل لغایات القيمة المضافة.

مع مراعاة تطبيق الفترات الزمنية للتسجيل حسب حجم الشركة في المرحلة الانتقالية، تكون حدود التسجيل الإلزامي وتواريخ النفاذ كالآتي:

 

المواد 33 و44 و109 من اللائحة التنفيذية لقانون القيمة المضافة

يتم احتساب حد التسجيل الإلزامي بناءً على:

  • التوريدات السنوية الخاضعة للقيمة المضافة القائمة خلال الاثني عشر شهراً السابقة أو
  • التوريدات السنوية الخاضعة للقيمة المضافة المتوقعة خلال الاثني عشر شهراً القادمة

يتم تحديد التوريدات السنوية الخاضعة للقيمة المضافة لغرض التسجيل وفقاً للمادة 34 من اللائحة التنفيذية. وتغطي التوريدات السنوية بشكل أساسي التوريدات الخاضعة للقيمة المضافة إما بنسبتها الأساسية أو بنسبة صفر بالمائة. وبالتالي لا يتم تضمين التوريدات المعفاة خلال عملية الاحتساب.

في حال تجاوزت توريداتك السنوية الخاضعة للقيمة المضافة حد التسجيل الاختياري البالغ 18,750 دينار بحريني، يمكنك التسجيل بصورة اختيارية لأغراض القيمة المضافة.

على المؤسسة المسجلة اختياريا البقاء مسجلة على الأقل لمدة سنتين كحد أدنى من تاريخ التسجيل إلا في حال توقفت بالكامل عن ممارسة أنشطتها التجارية قبل انقضاء هذه المدة، عندئذٍ على المؤسسة تقديم دليل كاف الجهاز الوطني للإيرادات.

المادة 44 من اللائحة التنفيذية لقانون القيمة المضافة لمملكة البحرين

عند احتساب توريداتك السنوية الخاضعة للقيمة المضافة، عليك تضمين التوريدات السنوية الخاضعة للقيمة المضافة الخاصة بجميع المتاجر والفروع التي تندرج تحت الكيان القانوني ذاته نفسه.

أي إنه سيتم اعتبار الفرع أو الفروع كيان القانوني واحد وذلك لأغراض القيمة المضافة.

  1. يجب على الشركات انشاء حساب خاص في موقع الجهاز الوطني للإيرادات.
  2. يطلب من الشركات ملء استمارة الجهاز الوطني للإيرادات وتحديد معلوماتهم بما في ذلك
    • تفاصيل الشركة: ( الاسم القانوني ، النموذج القانوني ، العنوان ، تفاصيل الاتصال ، إلخ )
    • تفاصيل التسجيل التجاري: ( رقم السجل التجاري ، تاريخ السجل التجاري ، التفاصيل الفرعية ، القطاع ، إلخ )
    • المعلومات المالية: (القيمة السنوية للتوريد، النفقات، الاستيراد والتصدير )
    • بيانات الشركة: (الاسم و تاريخ الولادة و الرقم الشخصي و المسمى الوظيفي)
    • وثائق: (السجل التجاري، شهادة التسجيل الجمركي، البيانات المالية المدققة ، رقم المسجل)
  3. تقدم الشركة طلب إنشاء حساب خاص في الجهاز الوطني للإيرادات. يمكنك إنشاء هذا الحساب من خلال الرابط التالي.
  4. إذا تم موافقة حساب المكلف، سيقدم تفاصيل تسجيل الدخول ويصرح بتملئة نموذج التسجيل في الجهاز الوطني للإيرادات.
  5. يمكنك التسجيل في القيمة المضافة "بنقرة واحدة". يمكنك الحصول على نموذج التسجيل من خلال الرابط التالي.
  6. ستكون شهادة القيمة المضافة متاحة في الحساب الخاص لمتقدم الطلب بعد المراجعة والموافقة من الجهاز الوطني للإيرادات.

يتطلب تسجيل الشركات ذات الحد أدنى لقيمة التوريدات الفعلية ، والتي تكون ملزمة بالتسجيل كل من المعلومات التالية (مدرجة في استمارة طلب التسجيل):

  1. اسم وعنوان المتقدم للتسجيل.
  2. البريد الإلكتروني المستخدم للتواصل مع الجهاز.
  3. رقم السجل التجاري
  4. تفاصيل عن نشاط الخاضع للقيمة المضافة.
  5. تاريخ بدء النشاط وتاريخ استيفاء شروط التسجيل للقيمة المضافة في حالات التسجيل الإلزامي.
  6. قيمة التوريدات السنوية الفعلية والمتوقعة لغايات التسجيل.
  7. معلومات عن طبيعة التوريدات التي تباشرها المؤسسة أو الشركة وما إذا كانت معفاة من القيمة المضافة أو خاضعة لها بنسبة الصفر بالمئة.
  8. الإشارة إلى ما إذا كان طالب التسجيل مصدراً، وبيان نسبة معاملات التصدير السنوية إلى إجمالي قيمة توريداته السنوية.
  9. تفاصيل عن المخولين بالتوقيع لدى الخاضع للقيمة المضافة لغايات القيمة المضافة.

المادة 37 من اللائحة التنفيذية لقانون القيمة المضافة، والمرسوم بقانون رقم (48) لسنة 2018 بإصدار قانون القيمة المضافة.

فور تقديمك لطلب التسجيل في القيمة المضافة، سيراجع الجهاز الوطني للإيرادات طلبك.,في حال الموافقة على الطلب، يصدر الجهاز شهادة التسجيل لشركتك، حيث ستشمل الشهادة على رقم تسجيلك الضريبي وتاريخ سريان تسجيلك في النظام.

يتم إصداررقم حساب القيمة المضافة (المعروف ايضاً برقم تسجيلي القيمة المضافة) المميز لكل شركة مع شهادة التسجيل للقمية المضافة الخاصة بها.  ويجب أن يتم استخدام هذا الرقم في جميع الفواتير للقيمة المضافة التي يتم إصدارها.

سيكون رقم التسجيل رقماً مختلفاً عن رقم تسجيل القيمة المضافة الانتقائية، إن وجد.

سيحدد تاريخ نفاذ التسجيل للقيمة المضافة في شهادة التسجيل الخاصة بالشركة والتي يُصدرها الجهاز.

 المادة 33 من اللائحة التنفيذية لقانون القيمة المضافة لمملكة البحرين.

على الشركة إبراز شهادة التسجيل في مكان ظاهر بحيث يمكن للزبون أن يطلع عليها.

المادة 37 من اللائحة التنفيذية لقانون القيمة المضافة لمملكة البحرين

في حال وجود أي تغيير في المعلومات المقدمة أثناء تسجيلك للقيمة المضافة، عليك إخطار الجهاز خلال ثلاثين 30 يوماً من تاريخ حدوث التغيير.  سيقدم لك الجهاز الدعم في الوقت المناسب والنموذج الخاص لتعبئة هذه المعلومات وتقديمها له.

المادة 43 من اللائحة التنفيذية لقانون القيمة المضافة لمملكة البحرين

تطبيق قانون القيمة المضافة في البحرين سيؤثر على جميع الأنشطة التجارية التي تقدم سلع أو خدمات خاضعة للقيمة المضافة داخل مملكة البحرين.  إذا كانت شركتك/ مؤسستك خارج مملكة البحرين وتمارس أنشطة تجارية خاضعة للقيمة المضافة داخل مملكة البحرين، فيجب أن تأخذ في الاعتبار تسجيل شركتك / مؤسستك في نظام القيمة المضافة من عدمها وأثر تطبيق هذا النظام على أنشطتك التجارية. 

كما يمكنك تعيين ممثل القيمة المضافة الخاص بك لمساعدتك في الامتثال بالتزاماتك للقيمة المضافة داخل مملكة البحرين.

المادة 36 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين

إذا قمت بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتجاوزت قيمة توريداتك السنوية الخاضعة للقيمة المضافة حد التسجيل الإلزامي، فإنه بإمكانك تقديم طلب استثناء من التسجيل إلى الجهاز. وهذا يعني أنه في حال الموافقة على طلبك فإن الجهاز الوطني سيمنحك الإذن بعدم التسجيل في نظام القيمة المضافة. وإذا كنت غير مسجل في القيمة المضافة فهذا أيضاً يعني أنك لن تتمكن من استرداد أي قيمة مضافة مستحقة على المشتريات وستصبح هذه القيمة المضافة بمثابة تكلفة إضافية تتحملها الشركة.

المادة 35 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين

سيقدم الجهاز المزيد من التفاصيل عن كيفية تقديم طلب استثناء من التسجيل في الوقت المناسب. كما ينبغي تزويد الجهاز بالمعلومات التالية:  

  1. اسمك وبياناتك وعنوان مركز أعمالك في المملكة.
  2. رقم السجل التجاري.
  3. رقم التسجيل للقيمة المضافة
  4. نوع وتفصيل النشاط الاقتصادي الذي تمارسه تُبين فيه أن التوريدات التي تقوم بها خاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة.
  5. قيمة التوريدات السنوية الفعلية والمتوقعة والتي تكون خاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة.
  6. التعهد بعدم خصم أي مدخلات القيمة المضافة أو المطالبة بأي استرداد القيمة المضافة خلال الفترة التي يتم فيها إعفاء الشخص من التسجيل، حيث تم تسجيله لأغراض القيمة المضافة في تاريخ لاحق.

المادة 35 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين

في حال التخلف عن التسجيل في المواعيد المحددة، قد تكون شركتك/ مؤسستك عرضة لغرامات قد تصل إلى 10,000 دينار بحريني. يرجى الرجوع إلى المادة 63 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين للمزيد من التفاصيل.

المادة 63 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين

ينبغي على المسجّل التقدم للجهاز الوطني بطلب إلغاء التسجيل بعد حدوث ما يلي:

  1. التوقف عن ممارسة أي نشاط اقتصادي.
  2. التوقف عن القيام بأي توريدات خاضعة للقيمة المضافة طوال فترة أثني عشر شهرا متتالية.
  3. في حال كانت قيمة التوريدات الخاضعة للقيمة المضافة- في نهاية أي شهر- التي قام بها المسجّل خلال فترة الاثني عشر شهرا السابقة أقل من حد التسجيل الاختياري ولا يتوقع أن تتجاوز قيمة توريداته أو مصاريفه حد التسجيل الاختياري طوال فترة الاثني عشر شهرا التالية.

المادة 34 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين

يجوز للمسجّل التقدم بطلب إلغاء التسجيل للجهاز في حال كان إجمالي قيمة التوريدات الخاضعة للقيمة التي قام بها طوال فترة الاثني عشر شهرا السابقة أقل من حد التسجيل الإلزامي ولكن تجاوزت حد التسجيل الاختياري.

المادة 34 من لائحة ضريبة القيمة المضافة لمملكة البحرين

يجب ان يتضمن طلب إلغاء التسجيل المعلومات التالية على الأقل:

  1. اسم المسجّل المتقدم بطلب إلغاء التسجيل.
  2. رقم التسجيل الخاص بالمسجّل وتاريخ نفاذ إلغاء التسجيل.
  3. سبب طلب إلغاء التسجيل.
  4. التاريخ الذي توقف فيه المسجّل عن القيام بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة، إذا كان سبب إلغاء التسجيل هو توقفه عن ممارسة نشاطه الاقتصادي.
  5. قيمة توريدات الخاضع للقيمة المضافة السنوية خلال الأربع والعشرين (24) شهراً السابقة.

قيمة توريدات الخاضع للقيمة المضافة السنوية خلال الاثني عشر (12) شهراً التالية.

المادة 46 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين

بشكل عام، يجب على الشخص الذي تم إلغاء تسجيله التقيد بالآتي:

  1. الامتناع عن تقديم نفسه، بأي صورة من الصور، على أنه مسجّل.
  2. الاحتفاظ بالدفاتر والسجلات والفواتير المتعلقة بتوريداته لمدة خمس (5) سنوات من تاريخ إلغاء تسجيله وتمكين موظفي الجهاز من الاطلاع عليها عند الطلب.

المادة 47 من لائحة القيمة المضافة لمملكة البحرين

نعم، يمكن للشركات المسجلة في القيمة المضافة شراء السلع أو خدمات من شركة غير مسجلة.  ولن تُدفع أي قيمة مضافة مستحقة على أي مشتريات من الشركة الغير مسجلة في القيمة المضافة.

بشكل عام، يعتبر السجل التجاري الفرعي تابع لنفس الشخص أو الكيان القانوني الذي يملك نفس السجل التجاري الرئيسي وسوف يستخدم نفس رقم التسجيل للقيمة المضافة المخصص للسجل للرئيسي.

سوف تكون المعاملات التي تتم بين الفروع المملوكة لنفس الشخص أو الكيان القانوني خارج نطاق القيمة المضافة.

يجب أن يسجل مقدم الطلب طلب واحد فقط لكل كيان قانوني، ويجب أن يذكر السجل التجاري للفرع الذي يرغب في أن تكون جميع الاتصالات الواردة من الجهاز لأغراض القيمة المضافة معه. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يحدد الطلب أيضًا أرقام السجل التجاري للفروع الأخرى المتبقية لأغراض الالتزام. وبعد الموافقة، سوف تصدر شهادة القيمة المضافة واحدة للكيان القانوني والتي سوف تحتوي على تفاصيل الفرع الرئيسي، ولذلك يجب أن يتأكد مقدم الطلب من أن الفرع المشار إليه قد صُنف على أنه الفرع المسؤول عن التواصل مع الجهاز.

يجب على مقدمي الطلبات تحري الدقة أثناء إنشاء حسابهم. ومع ذلك، سوف يكون أمامهم فرصة تعديل بيانات طلب التسجيل في مناسبتين مختلفين:

  • عندما يتواصل معهم موظف التسجيل بالجهاز لتوضيح بعض البيانات.
  • عندما تبدأ عملية "تغيير بيانات التسجيل" – سوف يؤكدها الجهاز في المستقبل.

للتأكد من تسجيل المورد في القيمة المضافة لدى الجهاز الوطني للإيرادات، يمكنك استخدام أداة البحث عن الخاضعين للقيمة المضافة الموجودة على الموقع الالكتروني للجهاز. سوف تحتاج إما إلى رقم الحساب القيمة المضافة (يُشار إليه أيضًا باسم رقم التسجيل الضريبي) أو رقم السجل التجاري للمورد للتأكد مما إذا كان المورد مسجّلًا في القيمة المضافة أم لا.

 يرجى الدخول على هذا الرابط للوصول إلى أداة البحث عن الخاضعين للقيمة المضافة.  وبدلا من ذلك، إذا كان لديك شهادة تسجيل المورد، فيمكنك التحقق من حالة التسجيل عن طريق مسح رمز الاستجابة السريعة (QR Code) المعروض على شهادة القيمة المضافة وسوف يتم إعادة توجيهك إلى أداة البحث عن الخاضعين للقيمة المضافة عبر الإنترنت والتي ستعرض معلومات عن المورد (إذا كانت شركة مسجلة بالقيمة المضافة)