الأسئلة الشائعة العامة

 

تهدف الأسئلة الشائعة إلى مساعدة الخاضعين للضريبة في فهم كيفية تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في مملكة البحرين. تم تبسيط المحتوى لتلخيص المحتويات القانونية المتعلقة بقانون ضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية الخاصة بها بشكل فعال (ويشار إليهما معا بـــ"تشريعات ضريبة القيمة المضافة"). في حال حصول أي تعارض بين محتوى هذه الوثيقة وبين أحكام تشريعات ضريبة القيمة المضافة، تسود تشريعات ضريبة القيمة المضافة.


نظرة عامة على ضريبة القيمة المضافة وسياسة مملكة البحرين

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على توريد السلع والخدمات التي تقدمها المنشآت المسجلة في نظام الضريبة. يتم تحصيل الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلاسل التوريد التي يتحملها المستخدمين النهائيين- المستهلكين في نهاية المطاف مع وجود بعض الاستثناءات.

 

يرجى الضغط على الرابط للاطلاع على قائمة سياسة ومعاملة  ضريبة القيمة المضافة للسلع والخدمات في البحرين.

هي ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات.

ضريبة المدخلات هي الضریبة التي یتحملها الخاضع للضریبة فیما یتعلق بالسلع أو الخدمات الموردة له أو المستوردة لأغراض مزاولة النشاط الاقتصادي.

تم تطبيق نظام الضريبة في البحرين في الأول من يناير 2019

اتفقت دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية على تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية بمقدار 5% وعليه، دخل قانون ضريبة القيمة المضافة حيز النفاذ في البحرين في 1 يناير 2019 بنسبة أساسية 5%(مع وجود استثناءات). وللمزيد من المعلومات عن الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، يرجى زيارة الرابط.

الجهاز الوطني للإيرادات في مملكة البحرين هو الجهاز المسؤول عن تحصيل وإدارة ضريبة القيمة المضافة في المملكة.

وتتولى شؤون الجمارك في مملكة البحرين تحصيل الضريبة على السلع المستوردة المستحقة وقت الاستيراد.

يمكن الاطلاع على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية (إطار الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة) من خلال الرابط.

 

كما يمكن الاطلاع على قانون ضريبة القيمة المضافة لمملكة البحرين من خلال الرابط.

تخضع الكثير من السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية 5 % إلا أن بعض السلع والخدمات تكون خاضعة للضريبة بنسبة صفر في المائة أو معفاة من الضريبة.

يجب أن تضع بالاعتبار كل السلع والخدمات التي تقوم بتوريدها بشكل منفصل. يخضع توريد السلع والخدمات للضريبة الأساسية بنسبة 5% إلا إذا تم تصنيفها كسلع وخدمات خاضعة للضريبة بنسبة صفر في المائة أو معفاة من الضريبة بموجب تشريعات ضريبة القيمة المضافة.

ستكون هناك أيضاً بعض العمليات خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة مثل مبالغ الغرامة والتعويض.

  • نسبة الضريبة الأساسية (5%):
    • في حال كانت السلع أو الخدمات التي تقوم بتوريدها خاضعة للضريبة الأساسية بنسبة 5% فهذا يعني أنه يجب احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على التوريد.
    • يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على التكاليف المتعلقة بهذه السلع أو الخدمات بالكامل من الجهاز الوطني للإيرادات ولن تحسب كتكلفة تتحملها المنشأة.
    • تشمل الأمثلة السلع والخدمات التي تخضع للضريبة الأساسية بنسبة 5% وجبات المطاعم والفنادق والملابس والسيارات.
  • نسبة الضريبة صفر في المائة (0%):
    • في حال كانت السلع أو الخدمات التي تقوم بتوريدها خاضعة للضريبة بنسبة صفر في المائة، فهذا يعني أنك ستدفع عملياً ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على هذه السلع والخدمات. في الواقع، لن يدفع المستهلك النهائي أي ضريبة على هذه السلع والخدمات.
    • يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على التكاليف المتعلقة بهذه السلع أو الخدمات بالكامل من الجهاز الوطني للإيرادات ولن تحسب كتكلفة تتحملها المنشأة.
    • تشمل أمثلة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر في المائة:
      • المواد الغذائية الأساسية ، يرجى الضغط على الرابط للاطلاع على قائمة السلع الغذائية الأساسية الغير خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
      • خدمات التعليم
      • خدمات الرعاية الصحية
      • أدوية ومعدات طبية معينة
      • النفط والغاز
      • النقل المحلي
      • النقل الدولي
      • إنشاء المباني الجديدة
      • الأحجار الثمينة
      • الاستثمار في الذهب والفضة والبلاتين إذا كان خالصاً بنسبة نقاوة لا تقل عن (99%) وقابلاً للتداول في سوق السبائك العالمي
      • تصدير السلع
  • الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة:
    • إذا كانت السلع أو الخدمات التي يتم توريدها معفاة من ضريبة القيمة المضافة، فهذا يعني أنها لن تكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة. وفي هذه الحالة لن تكون هناك حاجة إلى دفع أي ضريبة على هذه التوريدات ولن يدفع المستهلك النهائي فعلياً أي ضريبة.
    • وفي حال الإعفاء، لا يمكن للمنشأة استرداد أي ضريبة قيمة مضافة تتكبدها على تكاليف التوريد الخاص بالسلع والخدمات المعفاة من الضريبة.
    • تشمل الأمثلة على السلع والخدمات المعفاة من الضريبة:
      • بيع وتأجير العقارات التجارية
      • بيع وتأجير العقارات السكنية
      • بعض الخدمات المالية (ممثل منح القروض والبيع وإصدار الأسهم)

 

يرجى الضغط على الرابط للاطلاع على قائمة سياسة ومعاملة  ضريبة القيمة المضافة للسلع والخدمات في البحرين.

 

لن تدفع الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة على توريد أي سلعة أو خدمة قبل تاريخ تنفيذ قانون الضريبة وهو الأول من يناير 2019.