الأسئلة الشائعة العامة

 

تهدف الأسئلة الشائعة إلى مساعدة الخاضعين للقيمة المضافة في فهم كيفية تطبيق قانون القيمة المضافة في مملكة البحرين. تم تبسيط المحتوى لتلخيص المحتويات القانونية المتعلقة بقانون القيمة المضافة واللائحة التنفيذية الخاصة بها بشكل فعال (ويشار إليهما معا بـــ"تشريعات القيمة المضافة"). في حال حصول أي تعارض بين محتوى هذه الوثيقة وبين أحكام تشريعات القيمة المضافة، تسود تشريعات القيمة المضافة.


نظرة عامة على القيمة المضافة وسياسة مملكة البحرين

 القيمة المضافة هي قيمة مضافة غير مباشرة تفرض على توريد السلع والخدمات التي تقدمها المنشآت المسجلة في نظام القيمة المضافة. يتم تحصيل القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلاسل التوريد التي يتحملها المستخدمين النهائيين- المستهلكين في نهاية المطاف مع وجود بعض الاستثناءات.

 

يرجى الضغط على الرابط للاطلاع على قائمة سياسة ومعاملة القيمة المضافة للسلع والخدمات في البحرين.

هي القيمة المضافة المحصلة على المبيعات.

مدخلات القيمة المضافة هي القيمة المضافة التي یتحملها الخاضع للقيمة المضافة فیما یتعلق بالسلع أو الخدمات الموردة له أو المستوردة لأغراض مزاولة النشاط الاقتصادي.

تم تطبيق نظام القيمة المضافة في البحرين في الأول من يناير 2019

اتفقت دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية على تطبيق القيمة المضافة بنسبة أساسية بمقدار 5% وعليه، دخل قانون القيمة المضافة حيز النفاذ في البحرين في 1 يناير 2019 بنسبة أساسية 5%(مع وجود استثناءات). وللمزيد من المعلومات عن الاتفاقية الموحدة للقيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، يرجى زيارة الرابط.

الجهاز الوطني للإيرادات في مملكة البحرين هو الجهاز المسؤول عن تحصيل وإدارة القيمة المضافة في المملكة.

وتتولى شؤون الجمارك في مملكة البحرين تحصيل القيمة المضافة على السلع المستوردة المستحقة وقت الاستيراد.

يمكن الاطلاع على الاتفاقية الموحدة للقيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية (إطار الاتفاقية الموحدة للقيمة المضافة) من خلال الرابط.

 

كما يمكن الاطلاع على قانون القيمة المضافة لمملكة البحرين من خلال الرابط.

تخضع الكثير من السلع والخدمات للقيمة المضافة بنسبة أساسية 5 % إلا أن بعض السلع والخدمات تكون خاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر في المائة أو معفاة من القيمة المضافة.

يجب أن تضع بالاعتبار كل السلع والخدمات التي تقوم بتوريدها بشكل منفصل. يخضع توريد السلع والخدمات للقيمة المضافة الأساسية بنسبة 5% إلا إذا تم تصنيفها كسلع وخدمات خاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر في المائة أو معفاة من القيمة المضافة بموجب تشريعات القيمة المضافة.

ستكون هناك أيضاً بعض العمليات خارج نطاق القيمة المضافة مثل مبالغ الغرامة والتعويض.

  • نسبة القيمة المضافة الأساسية (5%):
    • في حال كانت السلع أو الخدمات التي تقوم بتوريدها خاضعة للقيمة المضافة الأساسية بنسبة 5% فهذا يعني أنه يجب احتساب القيمة المضافة بنسبة 5% على التوريد.
    • يمكن استرداد القيمة المضافة المتكبدة على التكاليف المتعلقة بهذه السلع أو الخدمات بالكامل من الجهاز الوطني للإيرادات ولن تحسب كتكلفة تتحملها المنشأة.
    • تشمل الأمثلة السلع والخدمات التي تخضع للقيمة المضافة الأساسية بنسبة 5% وجبات المطاعم والفنادق والملابس والسيارات.
  • نسبة القيمة المضافة صفر في المائة (0%):
    • في حال كانت السلع أو الخدمات التي تقوم بتوريدها خاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر في المائة، فهذا يعني أنك ستدفع عملياً القيمة المضافة بنسبة 0% على هذه السلع والخدمات. في الواقع، لن يدفع المستهلك النهائي أي قيمة مضافة على هذه السلع والخدمات.
    • يمكن استرداد القيمة المضافة المتكبدة على التكاليف المتعلقة بهذه السلع أو الخدمات بالكامل من الجهاز الوطني للإيرادات ولن تحسب كتكلفة تتحملها المنشأة.
    • تشمل أمثلة على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر في المائة:
      • المواد الغذائية الأساسية ، يرجى الضغط على الرابط للاطلاع على قائمة السلع الغذائية الأساسية الغير خاضعة للقيمة المضافة.
      • خدمات التعليم
      • خدمات الرعاية الصحية
      • أدوية ومعدات طبية معينة
      • النفط والغاز
      • النقل المحلي
      • النقل الدولي
      • إنشاء المباني الجديدة
      • الأحجار الثمينة
      • الاستثمار في الذهب والفضة والبلاتين إذا كان خالصاً بنسبة نقاوة لا تقل عن (99%) وقابلاً للتداول في سوق السبائك العالمي
      • تصدير السلع
  • الإعفاء من القيمة المضافة:
    • إذا كانت السلع أو الخدمات التي يتم توريدها معفاة من القيمة المضافة، فهذا يعني أنها لن تكون خاضعة للقيمة المضافة. وفي هذه الحالة لن تكون هناك حاجة إلى دفع أي قيمة مضافة على هذه التوريدات ولن يدفع المستهلك النهائي فعلياً أي قيمة مضافة.
    • وفي حال الإعفاء، لا يمكن للمنشأة استرداد أي قيمة مضافة تتكبدها على تكاليف التوريد الخاص بالسلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة.
    • تشمل الأمثلة على السلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة:
      • بيع وتأجير العقارات التجارية
      • بيع وتأجير العقارات السكنية
      • بعض الخدمات المالية (ممثل منح القروض والبيع وإصدار الأسهم)

 

يرجى الضغط على الرابط للاطلاع على قائمة سياسة ومعاملة القيمة المضافة للسلع والخدمات في البحرين.

 

لن تدفع الشركات المسجلة القيمة المضافة على توريد أي سلعة أو خدمة قبل تاريخ تنفيذ قانون القيمة المضافة وهو الأول من يناير 2019.