نموذج الإقرار الخاص بالقيمة المضافة

 اضغط هنا لتسجيل الدخول

 

ما المقصود بالإقرار للقيمة المضافة؟

يقوم الخاضع للقيمة المضافة المؤهل بسداد القيمة المضافة على مشترياته الخاضعة للقيمة المضافة (القيمة المضافة على المُدخلات) وتحصيل القيمة المضافة على مبيعاته الخاضعة للقيمة المضافة (المُخرجات). بمعنى أخر، يقوم دافع القيمة المضافة بتحصيل القيمة المضافة نيابة عن الجهاز الوطني للإيرادات وله الحق في المطالبة باسترداد القيمة المضافة المدفوعة نظير مشترياته الخاضعة للقيمة المضافة طبقًا لمادة الحادي عشر من اللائحة التنفيذية لقانون القيمة المضافة.
يجب على الخاضع للقيمة المضافة تقديم بيانات معاملاته المتعلقة بالمبيعات والمشتريات الخاضعة للقيمة المضافة بتعبئة وتقديم نموذج إلكتروني يُطلق عليه "نموذج الإقرار للقيمة المضافة" عقب تقديم نموذج الإقرار للقيمة المضافة، سيُطلب من دافعي القيمة المضافة إما:

  1. سداد قيمة الالتزام بالقيمة المضافة إذا كانت القيمة المضافة القابلة للاسترداد المدفوعة على المشتريات أقل من القيمة المضافة المُحصلة على المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة أو،
  2. المطالبة باسترداد القيمة المضافة أو ترحيل رصيد القيمة المضافة إذا كانت القيمة المضافة القابلة للاسترداد المدفوعة على المشتريات أكثر من القيمة المضافة المُحصلة على المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة.

يُعرف تقديم نموذج الإقرار للقيمة المضافة عمومًا بعملية تقديم الإقرار بالقيمة المضافة.

متى تُقدم الإقرار للقيمة المضافة؟

تقديم الإقرار للقيمة المضافة أثناء عام 2019

الفترة القيمة المضافة هي فترة حيث يُطلب من الخاضع للقيمة المضافة ما يلي:

  • التصريح عن المُخرجات وسدادها، وهي تلك التي تم تحصيلها على المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة وواجبة السداد إلى الجهاز الوطني للإيرادات، و
  • التصريح عن المدخلات القابلة للاسترداد المدفوعة على المشتريات الخاضعة للقيمة المضافة والمطالبة باستردادها من الجهاز الوطني للإيرادات

بنهاية كل فترة، يكون أمام الخاضع للقيمة المضافة مهلة حتى اليوم الأخير من الشهر التالي (شهر فترة تقديم الإقرار) لتقديم نموذج الإقرار للقيمة المضافة الذي يحتوي على المُخرجات واجبة السداد والمدخلات القابلة للاسترداد عن تلك الفترة؛ ويُطلق على هذا الشهر عبارة "فترة الإقرار"

ملحوظة: يُرجى الرجوع للمادة (109) من اللائحة التنفيذية لمزيد من التفاصيل

الخاضعون للقيمة المضافة الذين تتجاوز توريداتهم السنوية 5 مليون دينار بحريني

لدى هؤلاء فترات ربع سنوية ويجب عليهم تقديم الإقرار للقيمة المضافة في آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة للقيمة المضافة ربع السنوية. مثال:

  • بالنسبة للفترة الممتدة من 1 يناير 2019 حتى 31 مارس 2019، يجب تقديم الإقرار للقيمة المضافة بحلول 30 أبريل 2019

الخاضعون للقيمة المضافة الذين تقل توريداتهم السنوية عن 5 مليون دينار بحريني  

  • بالنسبة للخاضعين للقيمة المضافة الذين يسري تسجيلهم بتاريخ 1 يناير 2019 أو بعده ولكن قبل 1 يوليو 2019، تبدأ الفترة للقيمة المضفاة الأولى بتاريخ نفاذ تسجيلهم وتنتهي بتاريخ 30 يونيو 2019 بغض النظر عن قيمة التوريدات السنوية. ويجب تقديم الإقرار للقيمة المضافة بتاريخ 31 يوليو 2019. وبعد ذلك وحتى نهاية 2019، يجب على الخاضعين للقيمة المضافة تقديم إقراراتهم على أساس ربع سنوي لفترة الربعين الأخيرين من 2019.
  • بالنسبة للخاضعين للقيمة المضافة الذين يسري تسجيلهم بتاريخ 1 يوليو 2019 أو بعده ولكن قبل 1 أكتوبر 2019، تبدأ الفترةللقيمة المضافة الأولى بتاريخ نفاذ تسجيلهم وتنتهي بتاريخ 30 سبتمبر 2019 بغض النظر عن قيمة التوريدات السنوية. ويجب تقديم الإقرار للقيمة المضافة بتاريخ 31 أكتوبر 2019. وبعد ذلك يجب على الخاضعين للقيمة المضافة تقديم إقراراتهم على أساس ربع سنوي لفترة الربع الأخير من 2019.
  • بالنسبة للخاضعين للقيمة المضافة الذين يسري تسجيلهم بتاريخ 1 أكتوبر أو بعده ولكن قبل 31 ديسمبر 2019، تبدأ الفترة الأولى بتاريخ نفاذ تسجيلهم وتنتهي بتاريخ 31 ديسمبر 2019 بغض النظر عن قيمة التوريدات السنوية ويجب تقديم الإقرار للقيمة المضافة بتاريخ 31 يناير 2020.

تقديم الإقرار للقيمة المضافة من 2020 فصاعدًا

للخاضعين للقيمة المضافة ممن تتجاوز توريداتهم 3 مليون دينار بحريني فترات شهرية

 للخاضعين للقيمة المضافة ممن لا تتجاوز توريداتهم السنوية 3 مليون دينار بحريني فترات ربع سنوية (أي: تنتهي بتاريخ 31 مارس و30 يونيو و30 سبتمبر و31 ديسمبر)

اعتبارًا من نهاية الفترة (كما هو موضح أعلاه) يُتاح لكافة الخاضعين للقيمة المضافة حتى اليوم الأخير من الشهر التالي تقديم إقراراتهم للقيمة المضافة الخاصة. مثال على ذلك هو التالي:

  • في حالة لزوم تقديم إقرارات شهرية، للفترة 1 يناير 2020 حتى 31 يناير 2020 يجب تقديم الإقرار للقيمة المضافة بتاريخ 29 فبراير 2020.
  • في حالة لزوم تقديم إقرارات ربع سنوية، بالنسبة للفترة 1 يناير 2020 حتى 31 مارس 2020 يجب تقديم الإقرار للقيمة المضافة بتاريخ 30 أبريل 2020. ومع ذلك، يجوز لهؤلاء الأشخاص أن يختاروا تقديم إقرارات شهرية شريطة الحصول على موافقة الجهاز الوطني للإيرادات على ذلك.1

ملحوظة: يرجى الرجوع إلى المواد (48) من اللائحة التنفيذية لمزيد من التفاصيل
1- تسري اعتبارًا من 2020 فصاعدًا ولن تسري خلال 2019

كيف تُقدم الإقرار للقيمة المضافة؟

نموذج إقرار القيمة المضافة هو بمثابة وثيقة رسمية تلخص إجمالي مخرجات القيمة المضافة المستحقة، وإجمالي مدخلات القيمة المضافة القابلة للاسترداد وصافي القيمة المضافة. ويعد النموذج موحداً لجميع الخاضعين للقيمة المضافة بصرف النظر عن حجم توريداتهم السنوية. للحصول على هذا النموذج، يحتاج المستخدمين إلى إنشاء حساب والتسجيل للقيمة المضافة في الموقع الإلكتروني للجهاز الوطني للإيرادات.

يجب على الخاضعين للقيمة المضافة تقديم الإقرارات الخاصة بهم وذلك باتباع الخطوات التالية:

  1. يجب أن يقوم المستخدمين بتسجيل الدخول على حساب إقرار القيمة المضافة في الموقع الإلكتروني للجهاز الوطني للإيرادات.
  2. يجب على المستخدمين قراءة صفحة الإرشادات والتأكد من أن بيانات الخاضع للقيمة المضافة صحيحة قبل تقديم نموذج إقرار القيمة المضافة.
  3. يجوز للمستخدمين بعد ذلك الانتقال إلى خطوة تعبئة الخانات المطلوبة في نموذج الإقرار كما هي موضحة تحت عنوان "تقديم الإقرار و سداد القيمة المضافة" أدناه. و يمكنكم الاطلاع على مزيد من التفاصيل في نموذج الإقرار.
  4. عند تقديم البيانات الصحيحة، يجوز للمستخدمين تقديم إقرارهم عبر الموقع الإلكتروني للجهاز.
  5. عند استلام الجهاز للإقرار بعد تقديمه إلكترونياً، سوف يتلقى المستخدم إشعار تأكيد عبر البريد الإلكتروني المسجل بحسابه. كما يمكن الوصول إلى فاتورة القيمة المضافة (الخاصة بالإقرارات المَدِينة) بصيغة PDF عبر الرابط الموجود في البريد الإلكتروني المُرسل، كما يمكن الحصول عليها في ملف المستخدم الموجود على حسابه.

تكون صيغة نموذج الإقرار للقيمة المضافة كما يلي:


1-المبيعات معروفة ب"التوريدات" من قبل الخاضع للقيمة المضافة حسب قانون القيمة المضافة
2- سيكون هذا الحقل "للعرض فقط" ولن يكون قابل للتحرير، سيتم التواصل عندما يكون الحقل قابل للاستخدام

يجوز تعديل الإقرارات للقيمة المضافة إذا لزم الأمر، مثلًا: في حالة وجود أخطاء بها وذلك خلال مدة 30 يوم عمل من تاريخ علم الخاضع للقيمة المضافة بوجود هذه الأخطاء بإقراره وقبل بدء الجهاز الوطني للإيرادات إجراءات الإشراف والرقابة. ولتقديم الإقرار للقيمة المضافة المُعدل، يجري اتباع نفس آلية وخطوات تقديم الإقرار للقيمة المضافة (الموضحة أعلاه).

لمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على قسم "إجراءات تقديم الإقرار للقيمة المضافة" الوارد بالأسئلة الشائعة على الموقع الإلكتروني.

تقديم الإقرار وسداد القيمة المضافة

يجب أن يقوم الخاضع للقيمة المضافة بدفع المبالغ المستحقة بحلول آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة. يجب على الخاضعين للقيمة المضافة التأكد من سداد المبالغ المستحقة في الوقت المناسب حتى يتم استلامها من قبل الجهاز الوطني للإيرادات في ذلك اليوم.

فيما يلي تفصيل كل فئة من فئات نموذج إقرار القيمة المضافة:

  1. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (غير شاملة القيمة المضافة التي تم تحصيلها) والتي تم بيعها أثناء الفترة في مملكة البحرين وتحصيل القيمة المضافة على بيعها أو التعديلات التي جرت على مبيعات مماثلة في فترات الإقرار. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة التقنية للاطلاع على قائمة السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات إرجاع العملاء للسلع والخدمات التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة/ تم سداد القيمة المضافة عنها إلى الجهاز الوطني للإيرادات، التوريدات التي تم توريدها للسائحين بموجب نظام استرداد القيمة المضافة للسياح وتم ردها إلى مشغل نظام الاسترداد، شطب الدين المعدوم على المقبوضات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية
  2. المبيعات للخاضعين للقيمة المضافة المسجلين في دول أخرى بمجلس التعاون الخليجي: سيتم مُعاملة القيمة الإجمالية للمبيعات إلى دول مجلس التعاون الخليجي وكافة التعديلات على المبيعات إلى العملاء المُسجلين في دول المجلس مُعاملة الصادرات لحين إطلاق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي. ولذلك في الوقت الحالي ستكون هذه الخانة "للعرض فقط" ولن تكون قابلة للتحرير.
  3. المبيعات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية للمبيعات والتعديلات على المبيعات (بما في ذلك تلك التي جرت في فترات سابقة) التي خضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم بيعها لمشتري تم منحه حق تطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلي من قبل الجهاز الوطني للإيرادات (مدعم بشهادة سارية المفعول).
  4. مبيعات السلع المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة: القيمة الإجمالية لكافة السلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة التي تم تحصيلها) والتي خضعت للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم بيعها أثناء الفترة الحالية في البحرين أو التعديلات التي جرت على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 14 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المادتين 67 - 80) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة التقنية للحصول على مزيد من المعلومات حول السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر بالمئة تشمل أمثلة التعديلات المبيعات المرجعة الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة بالبحرين، وشطب الديون المعدومة على المقبوضات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة
  5. الصادرات: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وبنسبة الصفر بالمئة والمعفاة (غير شاملة القيمة المضافة التي تم تحصيلها) التي تم توريدها أثناء الفترة الحالية وتم بيعها في دول غير البحرين أو التعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة التقنية للاطلاع على قائمة السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية أو الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر بالمئة أو المعفاة. تشمل أمثلة التعديلات الصادرات المعادة أو شطب الديون المعدومة على مقبوضات الصادرات
  6. المبيعات المُعفاة: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة التي تم تحصيلها) والتي تم بيعها أثناء الفترة الحالية وتم إعفائها وبيعها في البحرين أو التعديلات على المبيعات المعفاة مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 15 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المادتين 81 - 85) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة التقنية للحصول على المزيد من المعلومات حول السلع والخدمات المعفاة. تشمل أمثلة التعديلات إرجاع السلع المعفاة وشطب الديون المعدومة.
  7. إجمالي المبيعات (المحسوبة آليًا): القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة التي تم تحصيلها) التي تم بيعها.
  8. المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبتها الأساسية: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة المدفوعة) التي تم شرائها أثناء الفترة الحالية والتي خضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم شرائها في البحرين أو التعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة التقنية للاطلاع على قائمة السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، إرجاع المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية للموردين، واستخدام جزء من المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية لإعفاء المبيعات.

    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من المدخلات على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المشار إليها بالنسبة للمبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. لا يجوز المطالبة باسترداد القيمة المضافة على المدخلات مقابل نسبة المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المستخدمة لإنتاج سلع وخدمات معفاة. وفي حالات استخدام مشتريات محلية خاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية لإنتاج مبيعات معفاة يجب خصم المدخلات المناسبة من القيمة المستردة. أيضا، في حال استخدام التجزئة والتعديل للشراء لفترات سابقة، سوف تشمل هذه الخانة إجمالي القيمتين.

  9. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة إما المدفوعة بالجمارك أو المؤجل سدادها: القيمة الإجمالية للسلع (غير شاملة القيمة المضافة المدفوعة) والتي تم شرائها (بالدفع الفوري أو تأجيل سدادها) أثناء الفترة الحالية وخضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم استيرادها أو عمليات التعديل/ التجزئة على سلع مماثلة التي تم شرائها أو تأجيلها وتمت في فترة الإقرار السابقة. يجب على المستوردين المعينين تحديد واردتهم الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية أو عمليات التعديل/ التجزئة التي تمت على الواردات. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة التقنية للاطلاع على قائمة السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. يجب أن يكون مبلغ القيمة المضافة المحسوب تلقائيًا هو نفس مبلغ القيمة المضافة المدفوع في الجمارك. تسجل الواردات التي لم يتم دفع القيمة المضافة عليها بالجمارك مثل الخدمات في الإقرار تحت بند آلية الاحتساب العكسي. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة جزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة (أ) المدفوعة في الجمارك أو (ب) المؤجلة بموجب حق منحة الجهاز الوطني للإيرادات، والمستخدم لإعفاء المبيعات.

    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من المدخلات على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة إما المدفوعة للجمارك أو المؤجل سدادها إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المشار إليها بالنسبة للمبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. لا يجوز المطالبة باسترداد المدخلات مقابل نسبة الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة إما المدفوعة للجمارك أو المؤجل سدادها المستخدمة لإنتاج سلع وخدمات معفاة. وفي حالات استخدام الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة إما المدفوعة للجمارك أو المؤجل سدادها لإنتاج مبيعات معفاة يجب خصم المدخلات المناسبة من القيمة المستردة.

  10. الواردات الخاضعة للقيمة المضافة التي تُحسب عبر آلية الاحتساب العكسي: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات الواردة من دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى (غير شاملة القيمة المضافة المدفوعة) والتي تم شرائها أثناء الفترة الحالية وخضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم استيرادها وتطبيق آلية الاحتساب العكسي عليها أو عمليات التعديل/ التجزئة على خدمات مماثلة تم شرائها في فترة الإقرار السابقة. بموجب آلية الاحتساب العكسي، يأخذ متلقي الخدمات في الاعتبار أي قيمة مضافة مستحقة بدلا من المورد. بموجب آلية الاحتساب العكسي، يسجل متلقي الخدمات غالبا أي قيمة مضافة مستحقة في إقرارها أو يسددها بدلا من المورد. يستثني من ذلك الواردات التي تتم بموجب منحة تأجيل الجهاز الوطني للإيرادات. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة جزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المحسوبة عبر آلية الاحتساب العكسي والمستخدمة لإعفاء المبيعات.

    ملاحظة: فيما يخص مبلغ القيمة المضافة، لا جوز المطالبة باسترداد 100% من المدخلات على الاستيرادات المطبق عليها الاحتساب العكسي إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المشار إليها بالنسبة للمبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. لا تجوز المطالبة باسترداد المدخلات مقابل نسبة الاستيرادات المطبق عليها الاحتساب العكسي المستخدمة لإنتاج سلع وخدمات معفاة. وفي حالات استخدام الاستيرادات المطبق عليها الاحتساب العكسي لإنتاج مبيعات معفاة يجب خصم المدخلات المناسبة من القيمة المستردة.

  11. المشتريات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة المدفوعة) التي تم شرائها أثناء الفترة الحالية والتي خضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم شرائها بموجب الحق الممنوح من الجهاز الوطني للإيرادات لتطبيق آلية الاحتساب العكسي. لا يلزم هنا تسجيل التعديلات الناتجة عن إرجاع المشتريات التي تم إجراؤها بموجب آلية الاحتساب العكسي المحلية في الإقرار، حيث لم يتم دفع القيمة المضافة في وقت الشراء.

     ملاحظة: لا يعد الخاضعون للقيمة المضافة الذين لديهم مبيعات معفاة مؤهلين لاستخدام آلية الاحتساب العكسي، وبالتالي لا يمكنهم إجراء تجزئة ينتج عنها قيمة مضافة مستحقة السداد.

  12. المشتريات المحلية من الموردين غير المسجلين أو المشتريات الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة أو المُعفاة: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة المدفوعة) التي تم شرائها أثناء الفترة الحالية والتي خضعت للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم شرائها في البحرين أو خضعت للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم استيرادها من دولة غير البحرين أو تم شرائها من خاضع للقيمة المضافة غير مسجل أو كانت معفاة وإما تم شرائها في البحرين أو استيرادها من دولة غير البحرين. أو التعديلات (غير شاملة القيمة المضافة المدفوعة) التي تم إجرائها على سلع وخدمات مماثلة تم شرائها أثناء فترات إقرار سابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة التقنية للاطلاع على قائمة السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة صفر بالمئة والمعفاة. تشمل أمثلة التعديلات إرجاع المشتريات للموردين غير المسجلين لدى الجهاز، وإرجاع المشتريات المعفاة للموردين.
  13. إجمالي المشتريات (المحسوبة آليًا): القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة المدفوعة) التي تم شرائها.
  14. إجمالي القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية (المحسوبة تلقائيا): إجمالي القيمة المضافة المحسوبة من إجمالي القيمة المضافة المحصلة على المبيعات والقيمة المضافة القابلة للاسترداد المدفوعة على المشتريات.
  15. التصحيحات من فترة سابقة (بين ± 5000 دينار بحريني): إذا كانت التصحيحات على الإقرار السابق بسبب خطأ ناشئ عن الخاضع للقيمة المضافة، وليس بسبب تعديل في البيع / الشراء، يتطلب تصحيحًا في مبلغ القيمة المضافة بين 5000 دينار بحريني و5000 دينار بحريني، قم بتحديد تصحيح القيمة المضافة (وليس مبلغ المبيعات أو المشتريات) في هذه الخانة. لإجراء أي تصحيحات أخرى بالقيمة المضافة، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج تصحيح ذاتي.
  16. الرصيد الدائن للقيمة المضافة والمرحل من الفترة (أو الفترات) السابقة (المحسوب آليًا): القيمة الإجمالية للرصيد الدائن بحساب للقيمة المضافة الخاص بك من إقرارات سابقة والذي لم يتم ترحيلها لمقاصة أي التزامات معلقة أو لم يتم استرداده. سيتم استخدام هذه القيمة لمُقاصة قيمة التزام القيمة المضافة (إن وجدت) لهذا الإقرار.
  17. صافي القيمة المضافة المستحقة (أو المطالب بها) (المحسوبة آليًا): القيمة الإجمالية للالتزام الضريبي أو الرصيد الدائن للإقرار الحالي. تكون أي قيمة سلبية كرصيد قيمة مضافة دائن يُمكن استرداده أو ترحيله لمُقاصة قيمة الالتزام بالقيمة المضافة للفترات التالية.